Не каждый гражданин, работающий на бирже с ценными бумагами, знает о том, что имеет право получить инвестиционный налоговый вычет (ИНВ).
Он предоставляется резидентам РФ и закреплен законодательно статьей 219.1 Налогового Кодекса РФ.
Согласно положению статьи, гражданин имеет право:
- Реализовывать (погашать) ценные бумаги (ЦБ), имеющие хождение на рынке ценных бумаг (РЦБ), получая при этом прибыль;
- Вносить денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
- Иметь доход от проведенных операций, которые учитываются на индивидуальном счете.
При этом он имеет право подать документы на уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ, не платить или вернуть налог, на прибыль уплаченный в госбюджет.
Что такое инвестиционный налоговый вычет 🤔?
ИНВ это льгота, предоставляемая гражданину, при расчете суммы налога на прибыль с инвестиционного счета, зарегистрированного на имя инвестора. Или возврат тринадцати процентов от суммы, внесенной на ИИС.
Таким образом, он имеет право подать документы на возврат 13% НДФЛ и налога на прибыль.
При этом льготу можно оформить если:
- Ценные бумаги (акции, паи, облигации) были приобретены на организованном рынке (ОР) после 01.01.2014 года. Находились у инвестора не менее 3 лет, и небыли учтены на ИИС;
- При наличии ЦБ иностранных эмитентов, если они имеют хождение на ОРЦБ, а так же иностранных фондовых биржах;
- Инвестор имеет индивидуальный инвестиционный счет, на который вносились средства;
- Имелся доход от операций, проходящих через ИИС.
Применение льготы позволит существенно снизить налог на прибыль или не платить его вовсе. Следует понимать, что оформлять вычет совершенно не обязательно. Каждый инвестор сам определяет, использовать эту возможность или нет.
С 1 января 2020 года вступили в действие дополнения. Так, льгота распространяется на основные средства, относящиеся к 8-10 амортизационной группе. Исключение составляют здания, сооружения и передаточные устройства. До этого она распространялась только на 3-7 группы.
При этом существуют два типа выплат:
- Тип А, дает возможность получить 13 процентов от внесенной суммы на ИИС. Но имеется ограничение. Льготу можно оформить только на следующий год, но не позднее 3 лет. По истечению этого срока, документы не принимаются. То есть была внесена сумма в прошлом году, а на вычет подаются документы на следующий год или последующие два. Но если инвестор внес деньги более трех лет назад, оформить вычет будет невозможно. Законом это запрещено. Важным условием получения выплаты будет наличие постоянной официальной работы у гражданина. Он обязательно должен быть плательщиком НДФЛ. По факту эта льгота является возвратом подоходного налога;
- Тип Б. Производится расчет по налогу на прибыль. В этом случае владелец индивидуального инвестиционного счета освобождается от уплаты налога на прибыль, который возникает при операциях с ценными бумагами на рынке ЦБ.
Выбрать льготу можно только одну. Определиться с выбором можно в течение трех лет с момента открытия счета. Кроме этого каждый житель РФ имеет возможность получить имущественный вычет. Он не связан с торговлей ЦБ. Его можно оформить при покупке/продажи жилья или другого имущества. Не стоит его путать с ИНВ.
В каких регионах принят 🌍?
Однако, использовать ИНВ на прибыль могут инвесторы не на всей территории России. На выплату могу рассчитывать граждане, только тех регионов РФ, где на законодательном уровне определено право на применение льготы.
Это такие регионы как:
Это такие регионы как:
- Амурская область
- Волгоградская область
- Вологодская область
- Еврейская АО
- Калужская область
- Кемеровская область
- Московская область
- Республика Карелия
- Республика Тыва
- Сахалинская область
- Свердловская область
- Ставропольский край
- Тамбовская область
- Тверская область
- Тульская область
- Тюменская область
- Удмуртская Республика
- Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
- Челябинская область
- Ямало-Ненецкий АО
Кто имеет право на получение 🙄?
На получение вычета может рассчитывать любой гражданин РФ. При этом он должен заниматься торговлей ценными бумагами на ОРЦБ. Эти активы приравниваются к основным средства. А это значит, что после реализации необходимо произвести отчисления в бюджет в виде налогов.
А объекты и сам гражданин должны отвечать требованиям:
- Проживать в регионе, где принят закон об ИНВ;
- Он должен принять решение и отразить его в учетной политике о применении инвестиционного вычета;
- Объекты должны находиться у инвестора на протяжении всего срока их применения;
- Иметь право на получение вычета.
Однако, есть категория лиц которые не имеют таких преференций. К ним относятся домохозяйки, студенты, пенсионеры, лица, не имеющие постоянного места работы. То есть граждане, которые не производят отчисления с дохода в бюджет государства.
Как получить инвестиционный налоговый вычет 👇?
Методика получения ИВ зависит от типа, принятого инвестором. При выбранном Типе А за льготой необходимо обращаться в местную ФНС. Для этого подготавливают необходимый пакет документов для налоговой.
После чего его передают инспектору лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Налоговая инспекция проводит камеральную проверку. Она может проходить в течение трех месяцев. По окончании проверки появится сообщение в личном кабинете о ее завершении.
Следует учитывать, что налогоплательщик в этом случае не получает денежные средства. Ему будет положена максимальная компенсация 52 000 рублей. На основной работе производят перерасчет подоходного налога, пока сумма не превысит 52 000 руб.
В случае, когда годовой доход инвестора не превышает компенсационного начисления, ему одновременно с подачей документов в налоговую следует подать заявление на возмещение недостающей суммы.
Ее выплатят через 30 дней после окончания камеральной проверки.
Если был выбран Тип Б. В этом случае, инвестору не требуется самостоятельно собирать документы. Все необходимые бумаги оформит брокер.
Инвестору необходимо только представить справку из ФНС. О том, что он не пользовался льготой в течение действия договора и не получал ИВ Типа А.
Куда обращаться 🏦?
Для получения налогового вычета можно не торопиться с подачей документов. У инвестора достаточно времени для принятия решения, какой тип вычета применить. Он может принять решение, пока длится договор, но не позднее 3 лет с момента его подписания.
От выбранного типа зависит, какой пакет документов, и в какую организацию необходимо обратиться:
- При выборе льготы Типа А инвестор сам собирает документы и передает для дальнейшего оформление в налоговую инспекцию;
- Проще обстоит дело при выборе Типа Б все документы оформляет и подает брокер. Гражданин только передает ему справку из ФНС, все остальное сделает брокер.
Какие документы необходимы 📝?
Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, гражданин должен собрать необходимый пакет документов. Он зависит от выбранного типа. При выборе инвестором Тип А, ему придется самому собирать все бумаги и передавать инспектору налоговой службы.
Для этого необходимо:
- С основного места работы получить справку 2-НДФЛ;
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- Делают копии паспорта, брокерского или договора с управляющей компанией на открытие и обслуживание ИИС;
- Копии платежных документов, какие производились перечисления на ИИС;
- Заявление на вычет.
Собранные документы передаются в ФНС по месту жительства, где их обрабатывают. После чего производят вычет.
Если предполагается перечисление средств из бюджета, то есть налог, который оплачивает гражданин на основной работе меньше суммы вычета по ИИС. То в этом случае инвестор с пакетом документов обязан написать заявление на возврат средств из бюджета.
Для получения льготы по Типу Б не требуется самому посещать налоговую. Достаточно написать заявление налоговому агенту (брокеру). Вместе с заявлением предоставляется справка из налоговой.
В ней указываются сведения, что налогоплательщик не имеет другие ИИС и он не пользовался ранее льготами на получение выплат по этому счету. Остальную работу выполнит налоговый агент самостоятельно.
Где и когда можно получить деньги 💵?
Оформив документы на получение вычета, инвестор может их получить после камеральной проверки. Ее выполняет налоговая инспекция после получения полного пакета документов.
Срок проведения проверки равен трем месяцам. После чего в личном кабинете налогоплательщика появляется сообщение об окончании проверки. А через тридцать дней можно получить выплаты. Однако, получить наличные деньги будет проблематично.
Как правило, государство делает возврат подоходного налога. То есть вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу. Таким образом, налогоплательщик освобождается от уплаты подоходного налога на основной работе на сумму не более 52 000 руб.
Если инвестор на основной работе получает годовой доход меньше 400 000 рублей, то он имеет право на денежную компенсацию из бюджета. Для ее получения придется написать дополнительное заявление.
Такую компенсацию гражданин может получать каждый год, при условии ежегодного внесения 400 тыс. руб. на ИИС. Но это справедливо только для льготы Типа А.
Если инвестор выбрал Тип Б, то причитающиеся средства будут перечислены на индивидуальный счет по прошествии трех лет. Инвестору при этом не нужно будет оплачивать НДФЛ. За него это сделает брокер, который будет оформлять документы.
Как самостоятельно рассчитать размер вычета?
Прежде чем открывать ИИС и начинать инвестировать, гражданин должен уметь выполнять расчет предполагаемой привилегии. Она напрямую зависят от выбранного типа вычета А или Б.
Рассмотрим вариант расчета по Типу А.
Предполагаем, что индивидуальный инвестиционный счет открыт на три года (он может быть открыт и на больший срок). Согласно закону, ежегодное возмещение НДФЛ возможно в размере 13 процентов от внесенной суммы. Но она не должна превышать 52 тысяч руб.
То есть на инвестиционный счет можно положить 400 тыс. руб., 13% будет составлять 52 тысяч рублей. Можно положить и большую сумму, но инвестиционный налоговый вычет будет равен только утвержденной законом суммы, то есть 52 тыс. руб.
Если инвестор будет ежегодно вносить на свой счет фиксированную сумму 400 000 руб. Он может рассчитывать на получение ежегодного вычета в сумме не более 52 тысяч. Таким образом, за три года можно получить вычет в 156 000 руб.
Если гражданин хочет и далее получать сумму, то ему следует продолжить вносить средства на ИИС, и производить операции с бумагами. В этом случае он продолжит получать компенсацию по НДФЛ.
Вычет типа Б подходит инвесторам, которые хорошо ориентируются на рынке ЦБ. Знают законы торговли ценными бумагами и любят рисковать. Они рассчитывают получить ежегодную прибыль больше 13%. Размер выплаты в этом случае не ограничивается. Но следует учитывать, что свои деньги он получит не раньше чем через три года после открытия ИИС.
Однако, следует учитывать что, инвестор имеет право воспользоваться только одним видом преференции Типа А или Б.
Заключение
Граждане, которые хотят получить инвестиционный налоговый вычет, должны знать, что если нет опыта работы на бирже с ЦБ, лучше выбирать льготу Типа А. В данном случае, пока нет опыта, лучше иметь небольшую прибыль, чем потерять свои накопления.
Поэтому, прежде чем начинать торговлю на рынке ценными бумагами стоит хорошо продумать, стоит ли этим заниматься. Такая деятельность может принести хороший доход. При этом, если нет опыта то можно и прогореть.
Хорошо если акции не сильно упадут в цене. Тогда инвестор сможет сохранить свои накопления. Зачастую неопытные инвесторы сильно рискуют остаться без средств.
Источник:
